Qu'est-ce qu'un stock restreint Un stock restreint est une attribution d'actions de la société, sous réserve de conditions (telles que le service continu à la société ou l'atteinte d'objectifs de rendement) qui doivent être remplies avant que vous ayez le droit de vendre ou de transférer le stock. Les unités d'actions restreintes (UANR) sont équivalentes aux actions, mais converties en actions à l'acquisition. En règle générale, les actions à participation restreinte (RSS) et les parts 8220vest8221 8212 ou de 8212 sans restrictions par incréments sur une période de temps ou lorsque les objectifs de performance sont atteints. En tant que prestataire de services pour le plan de stock restreint de votre entreprise, Morgan Stanley vous aide à garder une trace de vos récompenses et vous permet d'accéder en ligne à votre compte de stock restreint 8212 et vous aider quand vous en avez besoin. Q. QU'EST-CE QU'UN ACTIONNEMENT RESTREINT A. Les sociétés peuvent attribuer des actions en actions restreintes ou des unités d'actions restreintes. Stocks actions restreintes sont juste que 8212 actions de stock. Les parts peuvent être payées en espèces ou en actions, comme il est indiqué dans votre entente de subvention. Unités donnant lieu à des actions convertir en stock, généralement à un ratio de 1: 1. Étant donné que les actions sous-jacentes ne sont pas émises tant que les parts n'ont pas été acquises, il se peut que vous n'ayez pas de droit de vote sur vos parts non acquises. Veuillez consulter votre accord d'attribution pour plus de détails sur les droits de vote. Les parts ne sont pas non plus éligibles aux dividendes (étant donné que les dividendes sont payés uniquement sur les actions réelles), cependant, certains plans sont conçus pour créditer l'équivalent des dividendes versés sur l'action sous-jacente. Veuillez consulter votre convention d'attribution pour savoir comment les dividendes et les équivalents de dividendes peuvent être traités pour votre attribution spécifique. Généralement, les impôts sont dus lorsque l'unité de vestes. Q. PUIS-JE VENDRE OU TRANSFÉRER LA BOURSE DE STOCK LIMITÉE A. Vous ne pouvez pas vendre ou transférer vos actions à prix restreint tant qu'elles n'ont pas été acquises. Une fois qu'une récompense est acquise, toutes les restrictions sont levées et le stock est libéré pour vous de détenir, de vendre ou de transférer. (Certains plans de la société 8217s vous permettent de reporter la réception des actions à une date ultérieure.) En outre, certains plans exigent que les actions investies sont détenus pendant une période de temps avant qu'ils ne peuvent être vendus ou transférés. Q. QU'EST-CE QUI SE PRODUIT À MON PRIX NON RECONNU SI JE LAISSE MA COMPAGNIE A. Les récompenses non acquises peuvent être passibles de déchéance si vous quittez l'entreprise volontairement ou involontairement. Veuillez consulter les documents de votre régime pour des détails précis concernant votre départ de votre employeur. Q. PUIS-JE RECEVOIR DES DIVIDENDES OU VOTER SUR MES ACTIONS PENDANT LA PÉRIODE LIMITÉE A. Veuillez consulter votre accord d'attribution pour plus de détails sur les paiements de dividendes et les droits de vote possibles avant la restriction. Q. QU'EST-CE QUE LA DIFFERENCE ENTRE UNE OPTION D'ACHAT ET UN PRIX DE STOCK RESTREINT A. Une option d'achat d'actions est le droit d'acheter des actions de la société à un prix fixe pour une période de temps fixe. Toute valeur que vous réalisez à partir d'une option d'achat d'actions exigerait que la valeur du titre soit supérieure au prix de l'option lorsque vous exercez votre option. En revanche, le stock restreint est une attribution d'actions. Contrairement aux options, il n'y a généralement pas de frais initiaux pour vous pour stock restreint, bien que les impôts sont dus lorsqu'ils sont acquis. En conséquence, stock restreint a généralement une certaine valeur pour vous, même si le prix des actions baisse après la date d'attribution. Q. QUELLE EST LA DIFFÉRENCE ENTRE LA DATE D'ADJUDICATION ET LA DATE DE VÉRIFICATION A. La date d'attribution correspond à la date à laquelle votre société vous donne des actions ou des parts d'actions restreintes, bien qu'il soit interdit de les vendre ou de les céder pendant un certain temps. Le jour où le temps est en hausse, vous pouvez vendre ou transférer les actions. (Certains régimes vous permettent de différer la réception des actions à une date ultérieure.) De plus, certains régimes exigent que les actions acquises soient détenues pendant une certaine période avant qu'elles ne puissent être vendues ou transférées. Q. QUELLE EST LA MESURE DE VALEUR RESTREINTE A. Vous pouvez déterminer la valeur latente de votre stock restreint en multipliant le nombre d'actions qui vous sont attribuées par le cours actuel du titre, bien que ce calcul ne tienne pas compte des impôts exigibles Ou les frais facturés. Q. PUIS-JE VOIR LES RENSEIGNEMENTS SUR MON ACHAT RESTREINT EN LIGNE A. Une fois que votre attribution d'actions restreintes a été accordée, elle sera affichée en ligne à StockPlan Connect. Le site Web de Morgan Stanley pour les participants au régime d'actions. À partir de la page Vue d'ensemble, vous pouvez afficher les dates d'acquisition des droits, modéliser les gains potentiels en fonction de valeurs hypothétiques du cours de l'action (sur les actions acquises) et vendre vos actions une fois les restrictions levées. Q. Comment et quand puis-je vendre mes actions réservées et recevoir mon produit de ventes A. En règle générale, lors de l'acquisition, vous pouvez vendre vos actions en ligne en utilisant StockPlan Connect. Vous pouvez recevoir le produit de votre vente de l'une des façons suivantes: Transfert dans un compte Morgan Stanley Si vous êtes un courtier actuel de Morgan Stanley, nous transférerons votre produit de la vente dans votre compte trois jours ouvrables après la date de la transaction Une période de règlement de trois jours qui s'applique à toutes les transactions boursières). Si vous n'avez pas de compte de courtage chez Morgan Stanley, nous ouvrirons un compte à fins limitées et transférerons votre produit de la vente. Vérifiez par courrier régulier Si vous choisissez cette méthode, Morgan Stanley enverra votre produit de vente par la poste. Vous recevrez habituellement votre produit dans les 8-10 jours ouvrables de la vente de votre stock restreint. Vérifiez via la livraison le lendemain Après la période de règlement appropriée, Morgan Stanley peut envoyer votre produit pendant la nuit, moyennant des frais. Vous recevrez un chèque de 4 à 5 jours ouvrables après la date de votre transaction (pour tenir compte d'une période de règlement de trois jours applicable à toutes les transactions boursières). Virement bancaire Morgan Stanley peut, à titre de frais, transférer le produit à votre banque sur le règlement (date de transaction plus trois). Les virements sont en dollars américains. Pour des frais, Morgan Stanley peut transférer votre produit à votre banque dans votre devise locale. Vous recevrez le produit 4-5 jours ouvrables après la date de négociation. Q. Est-ce que les unités d'actions à responsabilité limitée imposables A. Généralement, les impôts sont dus à l'acquisition. Lorsque les actions sont acquises, vous réaliserez une compensation en fonction de la juste valeur marchande des actions à cette date. Par exemple, si vous avez 100 actions qui sont acquises lorsque la juste valeur marchande est de 20 par action, vous reconnaîtrez un revenu ordinaire de 2 000. Votre société peut offrir diverses options pour payer l'impôt sur le revenu dû sur les 2000, y compris des choix tels que: Retenir à couvrir Votre entreprise sera automatiquement retenir certaines des actions acquises pour couvrir les impôts dus. En utilisant l'exemple ci-dessus et en appliquant un taux de retenue d'impôt par défaut d'environ 40, les impôts dus seraient de 800 (2 000 X 40 80020 par action), soit 40 actions. Votre société retient les 40 actions et libère les 60 actions restantes. Cash Vous pouvez également avoir la possibilité de payer les impôts directement à votre entreprise via la paie ou le chèque. Votre compte sera crédité du montant total des actions acquises. La vente à la couverture Morgan Stanley vendra suffisamment d'actions acquises pour couvrir les impôts, commissions et frais dus. En utilisant l'exemple ci-dessus, votre entreprise vendrait environ 40 actions et libérerait les actions restantes à votre compte. Les renseignements fournis ci-dessus sont à des fins d'illustration seulement nous vous recommandons de discuter de votre situation particulière avec un conseiller fiscal. Veuillez vous reporter également aux documents de votre régime pour plus de détails sur les méthodes de paiement de l'impôt de votre entreprise. Q. QUELLES SONT LES CONSÉQUENCES FISCALES QUAND JE VENDS MES ACTIONS A. Lorsque vous vendez vos actions de stock restreintes, vous devrez payer l'impôt sur tout gain en capital à court ou à long terme. Q. À QUI DOIS-JE APPELER SI J'AI DES QUESTIONS CONCERNANT LES OPTIONS D'ACHAT D'ACTIONS D'EMPLOYÉ A. Appelez le centre de service de Morgan Stanley au 1 866-722-7310 (sans frais) ou au 1 801-617-7435. Quelles sont les options d'achat d'actions non qualifiées Une option d'achat d'actions pour employés vous donne le droit d'acheter un nombre précis d'actions de votre entreprise à un prix spécifique 8212 la subvention En tant que fournisseur de services pour votre plan d'options d'achat d'actions, Morgan Stanley conserve vos primes d'options d'achat d'actions et vous fournit L'accès en ligne à vos stock options 8212 et aidez quand vous en avez besoin. Q. Qu'est-ce que l'option d'achat d'actions non admissibles signifie A. Une option d'achat d'actions non admissibles ne vous donne pas droit au traitement fiscal préférentiel. Vous paierez l'impôt sur le revenu ordinaire sur la différence entre le prix de subvention et la juste valeur marchande du stock au moment où vous exercez l'option. Q. Qu'est-ce que cela signifie quand une option vestes A. Vesting est lorsque vous avez atteint la période de service requise et peut exercer l'option d'achat de stock. Toutefois, vous n'avez pas à exercer vos options dès qu'elles sont acquises. Votre option d'achat d'actions se fait selon un calendrier déterminé par votre entreprise. Votre horaire d'acquisition est contenu dans votre convention de subvention et peut également être consulté sur StockPlan Connect. Le site Web de Morgan Stanley pour les participants au régime d'actions. Q. Quelles sont les méthodes d'exercice disponibles? A. Morgan Stanley offre plusieurs façons d'exercer vos options d'achat d'actions: Vente de la même journée Vente d'exercice Tous les produits L'objectif de ce type d'exercice est d'acquérir de l'argent plutôt que des actions. Vous n'êtes pas tenu de faire un paiement initial pour l'exercice de vos options. Au lieu de cela, les coûts des options, les taxes applicables et les frais sont payés avec le produit de la vente. Vous recevez le produit net en espèces. Cet exercice peut être placé en tant que marché ou ordre limité. Vendre à la couverture Le but de cet exercice est d'acquérir des actions sans payer les actions de la poche. Avec une vente pour couvrir l'exercice, vous vendez seulement assez d'actions pour couvrir les coûts d'option, les honoraires, et les taxes applicables. Vous recevez le solde restant en actions. Cet exercice ne peut être placé que comme un ordre de marché. Exercice et maintien En utilisant un exercice, vous utilisez vos fonds personnels pour couvrir le coût de l'option, les frais et les taxes applicables. Si vous exercez 100 options, par exemple, vous payez et recevez 100 actions de votre entreprise. Q. Qu'est-ce qu'un ordre de marché A. Un ordre de marché est une ordonnance de vente des actions acquises à partir de votre exercice d'options sur actions au prix courant du marché. MorganStanley passera la commande immédiatement après réception de votre demande d'exercice. Q. Qu'est-ce qu'un ordre de limite A. Un ordre de limite est un ordre de vendre des actions à un prix déterminé. Lorsque le cours d'actions atteint la limite établie, votre commande est soumise pour exécution. Toutes les commandes qui sont placées avec un prix limite seront bonnes jusqu'à annulation (GTC) et expirera un an à partir de la date d'entrée de commande. L'annulation d'un ordre actuel de CGT peut se produire pour d'autres raisons, notamment: (i) votre instruction d'annuler (ii) conformément aux règles du régime de votre société ou (iii) l'ordonnance de CGT a expiré. Q. Comment exercer une option A. Vous pouvez exercer vos options sur StockPlan Connect. Nous vous facilitons la tâche de suivre et d'exercer vos options d'achat d'actions et de choisir entre les méthodes de distribution des produits en ligne. Notez que si vous n'effectuez pas vos options d'achat d'actions avant la date d'expiration, elles expireront sans valeur. S'il vous plaît se référer à votre entreprise 8217s détails du plan spécifique. Q. Comment et quand puis-je recevoir mon produit de vente A. Vous pouvez exercer vos options d'achat d'actions via StockPlan Connect. Morgan Stanley offre plusieurs choix pour la livraison du produit: Déposer dans un compte Morgan Stanley Si vous êtes un client actuel du courtage Morgan Stanley, nous déposerons des espèces ou des actions directement dans votre compte de courtage à la date de règlement. Si vous ne possédez pas actuellement de compte de courtage chez Morgan Stanley, nous vous ouvrirons un compte à fins limitées. Votre produit devrait être à votre disposition trois jours ouvrables après la date de négociation (pour tenir compte d'une période de trois jours qui s'applique à toutes les transactions boursières). Vérifiez par courrier régulier Si vous choisissez cette méthode, Morgan Stanley enverra votre produit de vente par la poste. Vous devriez recevoir votre produit dans les 8-10 jours ouvrables de la date de la transaction. Vérifiez via livraison le lendemain Morgan Stanley peut envoyer votre produit par la livraison de nuit, moyennant des frais. Vous devriez recevoir le produit de votre vente sous la forme d'un chèque quatre jours après votre date de transaction (pour tenir compte d'une période de trois jours 8220settlement8221 qui s'applique à toutes les transactions boursières). Câble dollar des États-Unis Morgan Stanley peut transférer votre produit à votre banque à la date de règlement moyennant des frais. Les virements sont en dollars américains. Câblage en devises Morgan Stanley peut transférer vos produits à votre banque dans votre monnaie locale moyennant des frais. Vous devriez recevoir le produit 4-5 jours ouvrables après la date de négociation. Chèque de devises Morgan Stanley peut vous envoyer un chèque dans votre monnaie locale moyennant des frais. Vous devriez recevoir le produit 10-15 jours ouvrables après la date de négociation. Q. Quelles sont les conséquences fiscales de l'exercice d'une option d'achat d'actions non admissibles A. Le type d'exercice a une incidence sur votre impôt sur le revenu. Exercice et retenues La différence entre le prix de subvention et la juste valeur marchande à l'exercice est indiquée comme un revenu ordinaire. Cela établira votre nouvelle base de coûts pour les actions acquises. Si vous détenez le stock pendant un an à compter de la date d'exercice, lors de la vente du stock, la différence entre votre base de coûts et le prix de vente est traitée comme un gain en capital à long terme. Si vous vendez vos actions avant le premier anniversaire de la date d'exercice, la différence entre le prix de vente et la base de coûts est traitée comme un gain en capital à court terme. Ventes au même jour La différence entre votre prix de vente et le prix de subvention est indiquée comme un revenu ordinaire. Veuillez discuter de toutes les questions fiscales avec votre conseiller fiscal. Q. Qui dois-je appeler si j'ai des questions au sujet des options d'achat d'actions pour les employés? A. Appelez le Centre de services Morgan Stanley au 1 866 722-7310 (participants aux États-Unis) ou au 1 801-617-7435 (participants non américains). Morgan Stanley Smith Barney LLC (ldquoMorgan Stanleyrdquo), ses sociétés affiliées et Morgan Stanley Financial Advisors ne fournissent pas de conseils fiscaux ou juridiques. Les clients devraient consulter leur conseiller fiscal personnel pour les questions fiscales et leur avocat pour les questions juridiques. CRC1335184 1115
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